亚洲国语在线视频手机在线,亚洲国产成人最新精品,亚洲AV无码久久蜜芽尤物,亚洲国产精品成人精品无码区蜜臀

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》

2015年1月1日施行

最新修訂后的企業所得稅申報表共41張，1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張虧損彌補表，11張稅收優惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與現行16張表格相比，增加了25張。

1、基礎信息表

2、主表

在會計利潤的基礎上，按照稅法進行納稅調整，計算應納稅所得額，扣除稅收優惠數額，進行境外稅收抵免，最后計算應補（退）稅款

主表填制說明

3、收入費用明細表

收入費用明細表主要反映企業按照會計政策所發生的成本、費用情況。這些表格，也是企業進行納稅調整的主要數據來源。

6張收入費用明細表填制說明

4、納稅調整表

納稅調整是所得稅管理的重點和難點，現行申報表中僅1張納稅調整表，該表功能就是將納稅人進行納稅調整后結果進行統計、匯總，沒有體現政策和過程，也不反映稅收與會計的差異，稅務機關很難判斷出其合理性及準確性。因此，本次修改后的申報表，將所有的稅會差異需要調整的事項，按照收入、成本和資產三大類，設計了15張表格，通過表格的方式進行計算反映，既方便納稅人填報；又便于稅務機關納稅評估、分析

15張納稅調整表填制說明

5、虧損彌補表

 本表反映企業發生虧損如何結轉問題，準確計算虧損結轉年度和限額

6、稅收優惠表

現行申報表僅設1張優惠表，該表僅把企業所享受的優惠數額進行匯總，沒有體現各項優惠條件及計算口徑，不利于稅務機關審核其合理性和合規性。本次修改后的申報表，將目前我國企業所得稅稅收優惠項目共有39項，按照稅基、應納稅所得額、稅額扣除等進行分類，設計了11張表格，通過表格的方式計算稅收優惠享受情況、過程。既方便納稅人填報；又便于稅務機關掌握稅收減免稅信息，核實優惠的合理性，進行優惠效益分析。

11張稅收優惠表填制說明

7、境外所得抵免表

 本表反映企業發生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計算問題

8、匯總納稅表

本表反映匯總納稅企業的總分機構如何分配稅額問題

獲取完整課程大綱請致電0871-66306036，或點擊右側圖標索取