課時設計：2天
培訓對象：本課程適于各類企業的高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理及其他財務管理人員等。
課程背景：
企業平時按照《企業會計準則》進行會計核算，年末按照《企業所得稅法》計算申報企業所得稅，兩者標準不同就會導致執行結果產生差異。
如何界定和處理這些差異？如何規避這些差異所帶來的納稅風險？如果不能提前準確地掌握這些差異，并采用適合的賬務處理方法，就會導致在年終所得稅匯算時多繳納所得稅。
本課程通過案例著重講解《企業所得稅法》與《企業會計準則》在納稅與核算方面進行差異分析，以及如何進行納稅調整和遞延所得稅調整。
課程大綱：
一、差異基本點、差異類型與調整方法
1.兩者的立場、確認原則、計量基礎的差異
2.兩者的差異類型及調整方法
二、收入、利得確認與計量的差異及分析
1.商品銷售與計量
2.分期收款銷售的收入確認
3.讓渡資產使用權收入的確認與計量
4.存貨盤盈的差異分析
5.盤盈固定資產收入的確認
6.具有和不具有商業實質的非貨幣性資產交換
7.債務重組損益的確認預計量
8.技術轉讓所得
9.未確認融資收益的確認與計量
10.長期股權投資轉讓損益的確認預計量
三、費用、損失確認與計量的差異分析
1.職工薪酬的范圍與確認
2.職工范疇
3.職工福利費計量
4.辭退福利
5.境外機構的虧損
6.虧損的確認
7.業務招待費的計量
8.廣告費、業務宣傳費的計量
9.開辦費的確認
10.贊助、捐贈支出
11.罰沒損失的確認
12.借款利息的確認與計量
13.固定資產修理費
四、資產確認與計量的差異分析
1.固定資產的判斷標準
2.延期付款取得資產的計量
3.融資租入固定資產的計量
4.棄置義務的確認與計量
5. 固定資產折舊方法、折舊年限和計提折舊的范圍
6.固定資產預計凈殘值、持有待售固定資產的計量
7.資產實質性損失的確認與計量
8.無形資產判斷標準
9.研發費用資本化
10.無形資產攤銷范圍和攤銷方法
11.長期待攤費用的確認
12.資產減值（除存貨）的確認與計量
13.存貨減值確認、計量與轉回
14.處置已提減值準備資產損益的計量
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