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1.名義價值

 

名義價值：根據歷史成本所反映的賬面價值;在市場風險管理過程中，由于利率、匯率等市場價格因素的頻繁變動，名義價值一般不具有實質性意義。其對風險管理的意義主要體現在：一是在金融資產的買賣實現后，衡量交易方在該筆交易中的盈虧情況;二是作為初始價格，通過模型從理論上計算金融資產的現值，為交易活動提供參考數據。在市場風險計量與監測的過程中，更具有實質意義的是市場價值與公允價值。

 

2.市場價值

 

市場價值：公平交易資產所獲得資產的預期價值;

 

國際評估準則委員會(IVSC)發布的國際評估準則將市場價值定義為：“在評估基準日，自愿的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產所獲得的資產的預期價值?！痹陲L險管理實踐中，市場價值更多地是來自于獨立經紀商的市場公開報價或權威機構發布的市場分析報告。

 

3.公允價值

 

公允價值：交易雙方在公平交易中可接受的資產或債權價值

 

4.市值重估

 

市值重估：對交易賬戶頭寸重新估算其市場價值。(應每日至少重估一次)，市值重估應當由與前臺相獨立的中臺、后臺、財務會計部門或其他相關職能部門或人員負責。用于重估的定價因素應當從獨立于前臺的渠道獲取或者經過獨立的驗證。前臺、中臺、后臺、財務會計部門、市場風險管理部門等用于估值的方法和假設應當盡量保持一致，在不完全一致的情況下，應當制定并使用一定的校對、調整方法。

 

重估方法：盯市、盯模

 

在缺乏可用于市值重估的市場價格時，商業銀行應當確定選用代用數據的標準、獲取途徑和公允價格的計算方法。商業銀行在進行市值重估時通常采用以下兩種方法：

 

①盯市(Mark—to—Market)：按市場價格計值。

 

②盯模(Mark—to—Model)：按模型計值。當按市場價格計值存在困難時，銀行可以按照數理模型確定的價值計值。就是以某一個市場變量作為計值基礎，推算出或計算出交易頭寸的價值。