知識點
管理用現金流量表
所屬章節
《財務成本管理》第二章財務報表分析第三節管理用財務報表分析
主要內容
1.區分經營現金流量和金融現金流量
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經營現金流量 |
經營現金流量是指企業因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產性資產投資活動產生的現金流量； 經營現金流量，代表了企業經營活動的全部成果，是“企業生產的現金”，因此又稱為“實體經營現金流量”。 |
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融資現金流量 |
（1）債務現金流量——是與債權人之間的交易形成的現金流，包括支付利息、償還或借入債務，以及金融資產購入或出售。 （2）股權現金流量——是與股東之間的交易形成的現金流，包括股利分配、股份發行和回購等。 |
【鏈接】教材第8章概念：實體現金流量是企業全部現金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分，它是企業一定期間可以提供給所有投資人(包括股權投資人和債權投資人)的稅后現金流量。
2.現金流量的確定
(1)剩余流量法(從實體現金流量的來源分析)
其中：
資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷
(2)融資現金流量法(從實體現金流量的去向分析)
實體現金流量=股權現金流量+債務現金流量
其中：
①股權現金流量=股利-股權資本凈增加=股利-股票發行(或+股票回購)
②債務現金流量=稅后利息費用-新借債務本金(或+償還債務本金)=稅后利息費用-凈負債增加
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