A、“應收賬款”調減105.3萬元
B、“應交稅費”調減27.75萬元
C、“營業利潤”調減27.3萬元
D、“凈利潤”調減20.475萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核日后調整事項的具體處理。此事項屬于資產負債表日后期間銷貨退回事項，調整分錄如下：
①借：以前年度損益調整 100
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 17
貸：應收賬款 117
②借：庫存商品 60
貸：以前年度損益調整 60
③借：壞賬準備 11.7（117×10%）
貸：以前年度損益調整 11.7
④借：應交稅費——應交消費稅 1（100×1%）
貸：以前年度損益調整 1
⑤借：以前年度損益調整 2.925（11.7×25%）
貸：遞延所得稅資產 2.925
⑥借：應交稅費---應交所得稅 9.75［（100－60－1）×25%］
貸：以前年度損益調整 9.75
⑦借：利潤分配――未分配利潤 20.475
貸：以前年度損益調整 20.475
⑧借：盈余公積——法定盈余公積 2.0475
貸：利潤分配——未分配利潤 2.0475
