某小型微利企業(yè)2015年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10萬(wàn)元，當(dāng)年1月購(gòu)入一辦公家具，價(jià)值5000元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)全額扣除，假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2015年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A. 2
B. 1
C. 0.99
D. 1.98
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。5000元以下的可以一次性扣除，不用納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-納稅調(diào)整事項(xiàng)=10+0=10萬(wàn)，適用20%稅率，其所得減計(jì)50%，應(yīng)納稅額=10×20%×50%=1萬(wàn)元。
點(diǎn)評(píng)：本題正確率只有28.78%，這個(gè)題目正確率很低，主要是考查的知識(shí)點(diǎn)比較多，一是掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，還有就是掌握企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
