知識點：內部審計服務
|
內部審計服務
|
禁止
|
承擔管理層職責（簡答題）
|
（1）制定內部審計政策或內部審計活動的戰略方針
|
|
（2）指導該客戶內部審計員工的工作并對其負責
|
|||
|
（3）決定應執行來源于內部審計活動的建議
|
|||
|
（4）代表管理層向治理層報告內部審計活動的結果
|
|||
|
（5）執行構成內部控制組成部分的程序
|
|||
|
（6）負責設計、執行和維護內部控制
|
|||
|
（7）提供內部審計的外包服務，包括全部內部審計外包服務和重要內部審計外包服務，并且負責確定內部審計工作的范圍。
|
|||
|
為公眾利益實體提供特定內部審計服務（簡答題）
|
（1）與財務報告相關的內部控制
|
||
|
（2）財務會計系統
|
|||
|
（3）對被審計單位財務報表具有重大影響的金額或披露
|
|||
|
評價
|
公眾利益實體（不包括特定內部審計服務）、非公眾利益實體
|
視重大與否，判斷是否需要防范措施
|
|
|
允許
|
不承擔管理層職責，不產生自我評價，非公眾利益實體
|
（一般不考，了解即可）
|
