【知識點二】資金需要量的預(yù)測方法
（一）因素分析法
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含義 |
又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。 |
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計算公式 |
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率） |
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特點 |
計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確 |
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適用范圍 |
用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。 |
（二）銷售百分比法
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基本假設(shè) |
某些資產(chǎn)和負債與銷售收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系。銷售規(guī)模擴大需要增加資產(chǎn)。 |
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計算公式 |
外部融資需求量=（敏感資產(chǎn)/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-（敏感負債/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率 |
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說明 |
如果非敏感資產(chǎn)增加，則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。 |
（三）資金習(xí)性預(yù)測法
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項目 |
公式 |
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回歸直線法 |
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高低點法 |
b=（最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量）/（最高銷售收入-最低銷售收入） 將求出來的b代入，Y=a+bx公式中就可以求出a。 |
基本公式Y(jié)=a+bx 其中：Y-資金需要量；a-不變資金 ；b-單位變動資金； X-自變量。
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