銷售物資或提供應稅勞務及視同銷售行為(銷項稅額)
(1)企業銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。
(2)企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，稅法上視同銷售行為，計算確認銷項稅額。
?、俟こ?非增值稅應稅項目)
借：在建工程
貸：庫存商品(成本價)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(計稅價×17%)
?、诩w福利
借：應付職工薪酬
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
?、蹖ν馔顿Y
借：長期股權投資
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
?、苤Ц?分配)股利(實物)
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
?、輰ν饩栀?
借：營業外支出
貸：庫存商品(成本價)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(計稅價×17%)
【提示】如果企業銷售貨物或者提供勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式“不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)”還原為不含稅銷售額，并按不含稅銷售額計算銷項稅額。
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