(一)變現能力比率
1、流動比率
流動比率=流動資產÷資產負債
2、速動比率
速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債
3、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債
(二)資產管理比率
1、營業周期
營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
2、存貨周轉天數
存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨
存貨周轉天數=360÷存貨周轉率
3、應收賬款周轉天數
應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率
“銷售收入”數據來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。
4、流動資產周轉率
流動資產周轉率=銷售收入÷平均流動資產
5、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額
(三)負債比率
1、資產負債率
資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%
2、產權比率
產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%
3、有形凈值債務率
有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%
4、已獲利息倍數
已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用
長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)
5、影響長期償債能力的其他因素
(1)長期租賃
(2)擔保責任
(3)或有項目
(四)盈利能力比率
1、銷售凈利率
銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
2、銷售毛利率
銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
3、資產凈利率
資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%
4、凈資產收益率
凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%
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