【知識點一】常見資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)
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資產(chǎn)類型 |
賬面價值 |
計稅基礎(chǔ) |
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固定資產(chǎn) |
固定資產(chǎn)原價－累計折舊（會計）－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
固定資產(chǎn)原價－累計折舊（稅法） |
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無形資產(chǎn)（外購） |
無形資產(chǎn)原價－累計攤銷（會計）－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
無形資產(chǎn)原價-累計攤銷（稅法） |
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無形資產(chǎn)（自主研發(fā)） |
無形資產(chǎn)原價－累計攤銷（會計） |
（無形資產(chǎn)原價-累計攤銷）×150% |
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存貨 |
存貨成本-存貨跌價準(zhǔn)備 |
存貨成本 |
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應(yīng)收賬款 |
應(yīng)收賬款原價-壞賬準(zhǔn)備 |
應(yīng)收賬款原價 |
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交易性金融資產(chǎn) |
交易性金融資產(chǎn)期末公允價值 |
交易性金融資產(chǎn)取得時的成本 |
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持有至到期投資（國債） |
攤余成本(賬面余額就是賬面價值) |
攤余成本 |
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投資性房地產(chǎn)（成本模式） |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）（會計）-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）（稅法） |
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投資性房地產(chǎn)（公允價值模式） |
投資性房地產(chǎn)期末公允價值 |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）（稅法） |
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長期股權(quán)投資（權(quán)益法） |
權(quán)益法經(jīng)過調(diào)整的賬面價值 |
初始投資成本 |
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