【知識點二】常見負債的賬面價值和計稅基礎
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負債類型 |
賬面價值 |
計稅基礎 |
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預計負債（產品質量保證、預計退貨） |
賬面價值 |
0 |
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預計負債（擔保賠償） |
賬面價值 |
賬面價值 |
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預收賬款（計入當期應納稅所得額，例如房地產開發企業） |
賬面價值 |
0 |
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預收賬款（未計入當期應納稅所得額） |
賬面價值 |
賬面價值 |
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應付職工薪酬（稅法對于合理工資基本允許稅前扣除） |
賬面價值 |
賬面價值 |
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其他應付款（罰款、滯納金） |
賬面價值 |
賬面價值 |
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