知識點(diǎn)：我國的內(nèi)部控制
1、我國的內(nèi)控目標(biāo)：
合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我國的內(nèi)控5要素：
內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動，信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
3、控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)堅持一下原則（最好記憶）：
（1）企業(yè)對誠信和道德價值觀做出承諾
（2）董事會獨(dú)立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效實施監(jiān)控
（3）管理層在董事會的監(jiān)督下，建立目標(biāo)實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)力和責(zé)任。
（4）企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標(biāo)達(dá)成。
（5）企業(yè)根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。
4、我國內(nèi)控基本規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部環(huán)境要素的要求：
（1）董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施
（2）監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
（3）經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的的日常運(yùn)行
（4）應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。
（5）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告，對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。可以越過管理層。
5、我國內(nèi)部控制基本規(guī)范對風(fēng)險評估要素的要求：
企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。組成風(fēng)險分析團(tuán)隊。
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